西安個體工商戶需要記賬報稅？

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西安個體工商戶記賬報稅真的有必要嗎？

西安個體戶規模小，但是數量龐大，據統計我國目前有8000多萬個體戶，吸納了2億多人就業，關系著億萬家庭的生計。西安辰宇財務對個體戶應納稅費與申報流程進行梳理。

01、個體戶不需要建賬？按規定建帳報稅后果嚴重！

1.個體戶有兩種征收方式

個體工商戶按照征收管理方式的不同，分為實行查賬征收的建賬個體工商戶（簡稱“建賬戶”）和實行定額征收的定期定額個體工商戶（簡稱“雙定戶”）。

2.誤區：個體戶可以不建賬？

很多人認為個體戶簡單，不需要記賬，其實不然！

“建賬戶”需要納稅人按照《個體工商戶建賬管理暫行辦法》建立賬簿。原則上“雙定戶”需滿足兩個要求：一是達不到《個體工商戶建帳管理暫行辦法》規定設置賬薄標準的個體工商戶及個人獨資企業；二是經主管稅務機關認定和縣以上稅務機關（含縣級，下同）批準，才能不建立賬簿。具體建賬標準如下：

3.不按規定建賬報稅有什么后果？

這兩條法規清楚明白的說明了：領取了營業執照在15天內，不管經不經營，開不開票，都要設置賬簿，都必須要記賬，都要報稅！

否則，如果不記賬也不報稅，并且還超過6個月都未經營的，將被列入非正常用戶！6個月后營業執照也會被吊銷。

4.個體戶征收方式能調整嗎？

如果企業選擇了“建賬戶”或者“雙定戶”后，發現不符合企業在實際經營中的需求，到底能不能調整呢？

是可以調整的！個體戶征收方式確定后確實需要調整的，可以向當地的主管稅務機關申請，但必須滿足所選征收方式基本要求，比如你要調整為查賬征收，就需要建立完善的賬簿。

5.“雙定戶”的具體定額可以調整嗎？

一般情況下，定期定額戶的經營額、所得額，連續納稅期超過或低于稅務機關核定的定額，在定額執行的期間或者結束后，納稅人應當向稅務機關申請重新核定定額，稅務機關應當根據本辦法規定的核定方法和程序重新核定定額。具體期限由省級稅務機關確定。

02、日常開票做賬有章法，私戶收款涉稅風險重大

1.個體戶如何開票？

個體工商戶一般納稅人：可以自行開具專用發票與普通發票。

個體工商戶小規模納稅人：未選擇自開專用發票的可以去稅務局代開專票，開具專用發票的，不可以享受免稅政策，可以開具3%專用發票，也可以開具1%優惠稅率專用發票。

小規模納稅人開票稅率：自2021年4月1日起，月銷售額15萬（季度45萬元）以下，開具3%、1%普通發票與免稅發票均可以享受免稅優惠政策，對于同一類業務，免稅與不免稅可以自由切換。
由此來看，個體工商戶在流轉稅方面，根據經營規模不同可以享受增值稅核定征收，一般企業不能享受增值稅核定征收政策，其他的再無區別。

2.個體戶賬務處理

1）個體戶老板投資，存入銀行
借：銀行存款
貸：業主投資

注意：“業主投資”項目，反映業主實際投入的供生產經營活動中使用的資金的年末余額。本項目應根據“業主投資”科目的年末貸方余額填列。年末，“業主投資”科目如為借方余額，表明業主抽調出的資金大于其投入的資金，本項目數字以“－”號表示。

2）購買電腦
借：固定資產-電腦
貸：應付款項-XX公司

注意：①固定資產，當月增加次月計提折舊，折舊時應采用年限平均法或工作量法，借成本或費用，貸累計折舊。②應付款項：核算個體戶因購買存貨、接受勞務供應及其他原因應付和暫收其他單位或個人的款項。個體戶預付的款項也在本科目核算。

3）計提工資
借：勞務成本/生產成本-工資
營業費用-管理費用-工資
營業費用-銷售費用-工資
貸：應付工資——工資

4）取得收入
借：現金
貸：營業收入
應交稅金-應交增值稅

5）現金報銷招待客戶的餐費支出
借：營業費用-管理費用-業務招待費
貸：現金

6）本月支付稅務罰款，銀行轉賬支付
借：稅后列支費用
貸：銀行存款

7）月末結轉成本
借：營業成本
貸：勞務成本-工資

8）核算本月稅費--核算增值稅
借：應交稅金-應交增值稅
貸：營業外收支

9）核算（本季度)稅費-個人所得稅計提：
借：留存利潤
貸：應交稅金-應交個人所得稅

提示：經營所得個稅計算所得額=收入總額-減除成本、費用以及損失所得稅額=所得額×稅率-速算扣除數

10）月末結轉損益
借：營業收入
營業外收支
貸：營業成本
營業費用-管理費用-業務招待費
本年應稅所得

3.個體戶老板私人賬戶收款涉稅風險

有的個體戶老板因為生意規模小，就會利用自己的微信支付寶方式入賬，但實際上這種行為也屬于偷稅漏稅！

西安個體戶代理記賬就找西安辰宇財務。

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